北京大学第一医院姜玉武网上预约挂号黄牛号剑指资金占用顽疾 监管层下重手要求上市公司整改
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近年来,监管层对上市公司资金占用问题的监管日益趋严。5月9日,证监会发布的《上市公司募集资金监管规则》提出,上市公司发现控股股东、实际控制人及其他关联人占用募集资金的,应当及时要求归还,并披露占用发生的原因、对公司的影响、清偿整改方案及整改进展情况。5月26日,证监会有关负责同志就《关于完善中国特色现代企业制度的意见》答记者提问时表示:“下一步,中国证监会将贯彻落实《意见》有关要求,不断完善上市公司治理规则,推动出台上市公司监督管理条例,加大对组织指使造假、资金占用等违法行为的打击力度”。
同花顺iFinD数据显示,按处罚日期计,截至5月28日记者发稿,年内监管层(证监会、沪深北交易所、各地证监局)针对资金占用问题对上市公司采取行政监管措施或行政处罚共48单,涉及37家公司,主要包括警告、罚款、责令改正、记入诚信档案、公开谴责等;同时,还对165名自然人采取行政监管措施或行政处罚,主要包括公司实际控制人、董监高,涉及取消董监高任职资格、罚款、市场禁入等处罚类型。
紧抓“关键少数”
资金占用是资本市场一大顽疾。部分上市公司的大股东,将上市公司资金视为个人私人财产,随意取用“钱袋子”的资金,肆意挪用、侵占,导致上市公司陷入经营困境,甚至面临破产重整或退市。
监管层坚持“追首恶”“惩帮凶”,严打资金占用已成市场共识。今年以来,已有多家上市公司及实控人、董监高因资金占用问题被监管机构出具警示函、责令改正等。例如,5月27日,北京证监局发布关于对东方时尚驾驶学校股份有限公司(以下简称“ST东时”)采取责令改正措施并对孙翔、闫文辉、王红玉采取出具警示函措施的决定。因使用1.06亿元募资补充流动资金逾期未还,ST东时董事长孙翔等三人被警示。
进一步看,上市公司大股东进行资金侵占的方式越发隐蔽,除了直接侵占公司资金、进行违规担保、实施关联交易之外,高溢价对外投资并购、高价收购大股东关联皮包公司资产等也时有发生。
从上述48单处罚涉及的资金占用行为来看,不仅包括未按规定披露控股股东非经营性占用资金导致的关联交易,未及时披露实控人非经营性资金往来,以支付设备采购款、支付信托理财款等名义对实控人、董事等提供资金,还包括以收购股权的方式占用公司资金等违规行为。
监管层严厉打击上市公司“关键少数”利用上市公司平台攫取个人私利、损害公司利益的行为。前述48单罚单涉及165名自然人,包括公司实际控制人、董监高。一方面,“追首恶”,谁占用资金谁就得如数归还;另一方面,“打帮凶”,配合作案也不能置身事外,参与或配合实施资金占用的董事、高管承担连带赔偿责任。从进展来看,部分公司的相关责任人已偿还占用的资金。
追责机制愈发健全
监管层始终坚持占用必须还、整改有期限、退市不免责、追偿多手段的态度,多维度督促上市公司整改。
在责令改正期以及启动规范类退市进程中,监管层多次采取发函、通报批评等手段,督促上市公司按期清收占用资金,披露整改进展和风险,保护中小股东利益。5月23日晚,ST东时、吉林华微电子股份有限公司(即“*ST华微”)、上海龙宇数据股份有限公司(以下简称“*ST龙宇”)、观典防务技术股份有限公司(即“*ST观典”)4家公司收到交易所工作函,要求其尽快清收控股股东非经营性占用资金,切实维护上市公司及中小股东利益。
2024年4月份,中国证监会发布的《关于严格执行退市制度的意见》(以下简称“退市新规”)提到,出现大股东大额资金占用且不整改的,在强制退市中予以考虑。
“退市新规发布后,越来越多的上市公司实控人亟待解决非经营性资金占用问题,以避免相关刑事处罚,同时避免因触发规范类退市指标而导致其控制的上市公司退市。”华商律师事务所合伙人郑旋律表示。
已有多家公司被监管督促,如未能在规定时间内清收被占用资金,可能面临退市风险。例如,5月23日,ST东时在公告里进行重大风险提示,公司被要求在2025年6月19日前清收3.87亿元被占用资金,否则公司股票将被实施退市风险警示。
此外,监管层始终坚持“退市不免责”的态度,持续督促上市公司清收占用款。例如,*ST龙宇因2024年年报被出具无法表示意见的审计报告,股票已触及财务类退市的情形。控股股东资金占用偿还义务和相关法律责任不因公司退市而免除。去年年末,中国证监会已对该公司立案调查,将依法追究责任。
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